Director

· Prof. Dr. D. Miguel Ángel Collado Yurrita
Catedrático de Derecho Financiero y Tributario

Coordinadora

· Prof. Dra. D.ª Saturnina Moreno González

Presentación

- El tradicional esquema de aplicación de los tributos ha experimentado una sustancial modificación debido a los profundos cambios económicos y sociales experimentados por las sociedades modernas. Si en etapas anteriores la Administración tributaria asumía la función de liquidar los tributos, hoy en día son los propios contribuyentes quienes realizan la tarea liquidadora y, en general, tienen una participación activa en la aplicación de los tributos. En este nuevo marco, la Administración tributaria destina sus limitados efectivos personales y materiales a dos grandes líneas de actuación: de un lado, la información y asistencia a los ciudadanos en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y, de otro, el control de los incumplimientos producidos así como la lucha contra el fraude fiscal. Asimismo, el fenómeno de la globalización económica y consiguiente aumento del número de contribuyentes que realizan operaciones transnacionales ha mostrado la necesidad de establecer mecanismos de intercambio de información y asistencia mutua entre Estados, a fin de dotar a las Administraciones tributarias de los mecanismos adecuados para verificar el cumplimiento de los deberes que corresponden a los obligados tributarios que operan internacionalmente y, en su caso, reaccionar contra comportamientos elusivos.

- Frente a esta nueva realidad, adquiere la mayor importancia profundizar en un nuevo modelo de relaciones entre Administración tributaria y contribuyente en el desarrollo de los procedimientos tributarios, que tienda a encontrar un justo equilibrio entre sus respectivas posiciones y que haga posible tanto la eficacia y eficiencia administrativas al servicio del deber constitucional de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos, como la adecuada protección de los derechos y garantías de los obligados tributarios en sus relaciones con la Administración.

- Este problema, de la máxima actualidad en la práctica totalidad de los ordenamientos tributarios, constituye el objeto de análisis y reflexión crítica de este curso de postgrado.

Programa

I. LA POSICIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y CONTRIBUENTE EN LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS. ASPECTOS GENERALES

1. Los deberes de información y asistencia a los obligados tributarios. Las consultas tributarias. Los “acuerdos” previos de valoración.

2. La colaboración de terceros en la aplicación de los tributos. Colaboración social y obligaciones de información.

3. La participación del contribuyente en los procedimientos tributarios. El empleo de técnicas convencionales para la resolución de conflictos en el seno de los procedimientos tributarios.

4. El intercambio de información tributaria en el ámbito nacional, internacional y comunitario.

II. RELACIONES ADMINISTRACIÓN/CONTRIBUYENTE EN LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA

1. Actos de gestión tributaria de los particulares: declaraciones, autoliquidaciones, comunicación de datos y denuncia pública.

2. El procedimiento iniciado mediante declaración.

3. El procedimiento de devolución de ingresos.

4. El procedimiento de verificación de datos.

5. El procedimiento de comprobación de valores. La tasación pericial contradictoria.

6. El procedimiento de comprobación limitada.

7. Derechos y garantías del contribuyente frente a las comprobaciones efectuadas por los órganos de gestión tributaria.

II. RELACIONES ADMINISTRACIÓN/CONTRIBUYENTE EN LA INSPECCIÓN TRIBUTARIA

1. Objeto del procedimiento de inspección. Alcance, duración y desarrollo de las actuaciones inspectoras.

2. Las actas con acuerdo, de conformidad y de disconformidad.

3. Los planes de control tributario.

4. La comprobación y la investigación tributaria durante el procedimiento inspector: la prueba en el Derecho tributario.

5. Derechos y garantías del contribuyente en los procedimientos de comprobación e investigación desarrollados por la Inspección de los tributos.

IV. RELACIONES ADMINISTRACIÓN/CONTRIBUYENTE EN LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA

1. El impago de las deudas tributarias. Intereses de demora y recargos.

2. Las garantías del crédito tributario. Medidas cautelares.

3. La recaudación ejecutiva de las deudas tributarias. El procedimiento de apremio.

4. Derechos y garantías del deudor principal y de los responsables tributarios en el procedimiento de recaudación.

V. RELACIONES ADMINISTRACIÓN/CONTRIBUYENTE EN EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR

1. Principios informadores de la potestad sancionadora.

2. Sujetos responsables. Concepto y clases de infracciones y sanciones.

3. El procedimiento sancionador. Derechos y garantías del contribuyente.

4. Delitos contra la Hacienda Pública.

VI. LA REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA DE LOS ACTOS Y RESOLUCIONES TRIBUTARIOS

1. Los recursos ordinarios de revisión en vía administrativa.

2. Los procedimientos especiales de revisión.

VII. TÉCNICAS DE CORRECCIÓN DE LA ELUSIÓN FISCAL

1. Las medidas generales anti-abuso en el ordenamiento tributario español.

2. Las medidas específicas anti-abuso en el ordenamiento tributario español.

3. Las medidas anti-abuso en los convenios para evitar la doble imposición.

4. La incidencia del Derecho comunitario sobre las cláusulas anti-abuso internas e internacionales.